采购付款审计5大内容、12道审计程序,13个常见问题

采购付款审计5大内容、12道审计程序,13个常见问题
    付款环节是采购业务完成的最后一道关卡,很多内部管理不规范的企业,付款把控不严,将导致企业的直接经济利益流失。
    一、审查的内容
    1.是否存在将款项付给未提供服务的供应商;
    2.是否按合同约定的比例及条件支付货款;
    3.供货单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否“四统一”;
    4.物资采购数量或金额超过原批准总额的,是否经过授权审批;
    5.退回质保金前,还需对合同履行情况进行最终审核。
    二、所需的资料
    送货单、入库单、验收单、发票、付款凭证、付款审批资料、审批流程等。
    三、审计程序
    1.访谈采购、财务等相关人员,了解采购付款方面的控制流程;
    2.从应付账款明细账中,抽取凭证样本,检查是否有制作人及复核人签字,跟踪至相应的发票、合同(或订单),检查审批手续是否完备,内容是否一致;
    3.访谈财务相关人员,了解采购支付与资金预算比较的控制操作流程,并检查控制流程的有效性;
    4.抽取采购实际支付与资金预算比较书面记录,检查制作人及复核人签字,检查是否经过适当权限的审批;
5.检查采购订单、送货单、发票、验收单、付款凭证是否一致;

本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至 3231169@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。
如若转载,请注明出处:https://www.xiezuogongyuan.com/140099.html