审计查出问题整改建议——预算管理篇

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审计查出问题整改建议——预算管理篇
　　　　审计内容：预算管理
　　　　一、违纪问题表现：预算编制不完整，未将以前年度结余资金或转移支付资金等纳入预算管理
　　　　整改建议：
　　　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
　　　　2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；
　　　　3.编制下年预算时充分考虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。
　　　　二、违纪问题表现：部分项目支出未列入年初预算，执行中追加额度较大
　　　　整改建议：
　　　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
　　　　2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；
　　　　3.编制下年预算时充分参考往年预算执行情况，提前与财政部门沟通，将已确定的项目纳入年初预算。
　　　　三、违纪问题表现：未建立预算绩效管理或个别项目未实现绩效目标
　　　　整改建议：
　　　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
　　　　2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；
　　　　3.在今后工作中将所有项目全部纳入绩效目标管理，并结合本单位实际合理编制绩效目标，遇到变化时，及时调整预算或绩效目标，提高绩效目标的可行性。
　　　　四、违纪问题表现：预算执行率低
　　　　整改建议：
　　　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
　　　　2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；
　　　　3.已经实施尚未完成的跨年度项目，加大项目执行推进力度，尽快落实完成；
　　　　4.确定不能执行的，及时向财政部门申请调减指标；5.在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率。
　　　　五、违纪问题表现：滞留应当下拨的财政资金
　　　　整改建议：
　　　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
　　　　2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；
　　　　3.已将滞留的财政资金全部拨付到位。
　　　　六、违纪问题表现：非税收入或结转结余资金未上缴财政
　　　　整改建议：
　　　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
　　　　2.建立健全收入内部管理制度；
　　　　3.已缴纳应当上缴的款项。
　　　　七、违纪问题表现：隐瞒、少列非税收入
　　　　整改建议：
　　　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
　　　　2.建立健全收入内部管理制度；
　　　　3.已按规定进行会计调账处理，并及时足额上缴财政。
　　　　八、违纪问题表现：征缴力度不够，应收尽收不到位
　　　　整改建议：
　　　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
　　　　2.建立健全收入内部管理制度；
　　　　3.已将欠收款项全部收缴到位。
　　　　九、违纪问题表现：虚列支出
　　　　整改建议：
　　　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；
　　　　2.建立健全支出内部管理制度；
　　　　3.按规定进行会计调账处理；
　　　　4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。
　　　　十、违纪问题表现：挤占挪用专项资金
　　　　整改建议：
　　　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；
　　　　2.建立健全支出内部管理制度；
　　　　3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理；
　　　　4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。
　　　　十一、违纪问题表现：为其他单位列支费用
　　　　整改建议：
　　　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；
　　　　2.建立健全支出内部管理制度；
　　　　3.追回有关财政资金，按规定进行会计调账处理；
　　　　4.在今后工作中严格执行财务管理制度，不得列支与本单位无关的费用。
　　　　十二、违纪问题表现：超预算或无预算安排支出
　　　　整改建议：
　　　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；
　　　　2.建立健全支出内部管理制度；
　　　　3.编制下年预算时做好经费测算，在核定的经费预算内安排支出，确需调整预算的，要按规定程序报批。
　　　　十三、违纪问题表现：违规规定扩大开支范围、提高开支标准
　　　　整改建议：
　　　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；
　　　　2.建立健全支出内部管理制度；
　　　　3.对于单位扩大开支范围问题，按规定进行会计调账处理；
　　　　4.对于个人超标准报销费用问题，退还有关财政资金；
　　　　5.在今后工作中严格国家规定的开支范围及标准执行。
　　　　十四、违纪问题表现：向不符合条件企业发放财政补贴
　　　　整改建议：
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施

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