实现数据驱动型审计的五个关键

实现数据驱动型审计的五个关键
    越来越多的审计部门都在建立和升级审计信息化平台。在审计信息化建设方面,大型金融企业的审计部门走在前列,尤其是大型银行的审计部门。然而,审计信息化建设只是手段,信息化建设的目标是实现数据驱动型审计或数字化审计。有些审计部门,虽然每年都在信息化建设方面有所投入,但是仍然进展缓慢,甚至原地踏步。其中的原因之一,就是没有认识到实现数据驱动型审计的五个关键问题。
    一、良好的数据治理环境是数据驱动型审计的前提
    数据质量是开展数据分析、大数据分析的基本保证。而数据质量又取决于审计部门所在组织的数据治理环境。不少的企业,不同的业务模块有不同的信息系统,同样的业务,有不同的统计口径。即使审计信息平台与企业的各个信息系统都有接口,但是不同的统计口径和无法保证的数据质量,不仅加大了审计数据分析工作的难度,还可能分析出错误的结果。
    审计部门无法对企业的数据治理环境产生决定性的影响,但可以通过一些策略降低数据质量差的影响,例如增加一些数据清洗的措施、分模块进行数据分析等。
    二、完整的信息平台架构是数据驱动型审计的基础
    无论审计部门在信息平台建设上的投入有多少,都不可能一步到位、一劳永逸,需要不断地完善和升级审计信息化平台。数据驱动型审计是需要通过信息化平台来实现。建立审计信息化平台要有前瞻性的规划。即使是资源有限,审计部门也要借鉴行业内外先进经验和实务,搭建起较为完整和可扩展性的信息平台架构。完整的信息平台架构也意味着信息平台相对稳定,审计部门不必通过关闭一个旧系统,再重现建设一个新的系统来代替。在完整的信息平台上,可以增加审计信息处理模块,还可以不断迭代升级相应的模块。
    审计作业系统、审计分析系统、审计管理系统往往构成了审计信息平台的基础架构模块。
    三、科学的审计方法体系是数据驱动型审计的核心
无论有多么先进的审计信息平台,如果没有科学的审计方法体系,数据驱动型审计就不能更好地创造价值。审计信息平台只是实现目标的工具,而审计方法体系才能够驾驭信息平台,发挥信息技术的作用。我们不能一边

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